Antara BEPS dan Tax Competition

Beberapa tahun silam, saya pernah menulis tentang hubungan antara kebijakan BEPS (Base Erosion Profit Shifting) dengan dunia sepak bola. BEPS, yang diinisiasi sejak tahun 2013 adalah kebijakan yang dikeluarkan oleh OECD, badan kerjasama ekonomi dunia beranggotakan negara-negara maju yang dalam sejarahnya dibentuk sebagai manifestasi Marshall Plan. Pengalihan keuntungan (profit shifting) dari yurisdiksi pajak tinggi ke rendah yang dianggap mengikis pendapatan pajak banyak negara menjadi fokus perhatian OECD dalam beberapa dekade terakhir.  Secara garis besar, BEPS mencoba membuat standarisasi tentang ketentuan yang mengatur transaksi-transaksi keuangan, terutama transaksi yang melibatkan perusahaan-perusahaan multinasional yang berada dalam satu grup dengan indikasi pengalihan keuntungan (transfer pricing). Dalam hubungannya dengan dunia sepak bola, aturan pajak dapat memengaruhi keputusan pemain untuk memilih bergabung di klub dari negara tertentu. Tapi, apa benar begitu? Kebijakan BEPS berupaya mencegah peralihan keuntungan perusahaan-perusahaan multinasional dari negara satu ke negara lain dengan tarif pajak yang rendah (Tax Haven countries) melalui perencanaan-perencanaan pajak (tax planning) yang mengarah kepada penghindaran pajak (tax avoidance) dan pelarian pajak (tax evasion). Kewenangan BEPS (dan juga OECD) memang tidak sampai mengatur besarnya tarif pajak penghasilan dari suatu negara. Bagaimanapun, negara yang berdaulat memiliki hak penuh untuk memajaki warga negaranya dengan tarif pajak yang sesuai dengan kondisi perekonomian. OECD melalui BEPS hanya memberikan arahan dan petunjuk, yang tentunya menjadi standar kewajaran dan transparansi atas sebuah transaksi. Namun harus diakui bahwa pengaruh OECD, yang notabene representasi dari negara-negara maju, amat besar bagi penentuan kerangka dasar peraturan pajak bagi negara-negara di dunia. Belum lagi mempertimbangkan pengaruh politisnya. Dalam mewujudkan standarisasi ini, BEPS memiliki serangkaian action plan, di mana dalam setiap action plan ini mengatur jenis-jenis persoalan yang berbeda, dan rasanya action plan ini sudah mencakup seluruh jenis transaksi yang memang lazim dilakukan oleh perusahaan multi nasional. Contoh pengaturan yang dimuat dalam action plan ini antara lain ekonomi digital, Controlled Foreign Corporation (CFC), Transfer Pricing Documentation, pencegahan treaty abuse, mutual agreement procedure, dan sebagainya. Kebijakan ala BEPS ini memang menunjukkan niat mereka untuk memerangi fenomena tax haven. Keberadaan tax haven jurisdiction dianggap menggerus pendapatan banyak negara dari sektor pajak, yang mana hal ini juga berpengaruh pada distribusi pendapatan pada masyarakat dalam bentuk pelayanan masyarakat, pembangunan infrastruktur dan juga pengentasan kemiskinan. Tax haven, dalam wajahnya yang terburuk, adalah tempat aman untuk menyimpan uang dari orang-orang kaya yang memang sengaja menjauhkannya dari pemotongan pajak oleh negara, yang ujung-ujungnya menjauhkan kekayaan dari para kaum marjinal. Dengan tarif pajak yang rendah, bahkan banyak yang nihil, tax haven menarik begitu banyak investor-investor seperti ini. Di dunia sepak bola, bintang sekelas Lionel Messi pun pernah terjerat kasus semacam ini. Sebagai pesepak bola terbaik dunia, pendapatan Messi memang tidak didapat dari gaji saja, melainkan dari sektor image rights. Penghasilan dari image rights inilah yang diduga ‘dilarikan’ oleh para financial planner sang superstar ke negara Belize dan Uruguay, dua negara kecil di benua Amerika yang berstatus sebagai tax haven country. Selain Messi, cerita tentang penghindaran pajak yang dilakukan para pesepak bola ataupun pelatih juga tidak sedikit. Dengan pengetahuan pengelolaan keuangan yang sudah lebih baik (atau setidaknya kesadaran menunjuk financial advisor), penghasilan para insan sepak bola yang begitu besar ini memang dapat dikelola sedemikian rupa agar tidak perlu membayar pajak yang terlalu besar. Hal ini memang sejalan dengan kodrat manusia yang tidak akan rela disuruh membayar pajak. Namun demikian, benarkah praktik tax haven sama sekali salah? Tidak bolehkah perusahaan-perusahaan besar, aktris-aktris first string ataupun atlit-atlit ternama melakukan perencanaan keuangan demi melindungi kekayaan mereka dengan menggunakan kendaraan ini? Pertanyaan seperti ini memang rawan membagi blok ideologi, tetapi jika kita mau memandangnya dari perspektif yang berbeda, tentu sah-sah saja, bukan? Praktik tax haven adalah manifestasi dari sebuah gagasan lain, yaitu tax competition. Dalam konsep tax competition, setiap yurisdiksi (negara) berlomba untuk menurunkan tarif pajak mereka (race to the bottom) demi mencegah aliran modal dan tenaga kerja ke yurisdiksi pajak dengan tarif yang lebih rendah. Rendahnya tarif pajak dianggap akan mendorong kompetisi. Kompetisi akan menciptakan efisiensi, meningkatkan produktifitas dan pertumbuhan, yang pada ujungnya akan menciptakan kepatuhan sukarela untuk membayar pajak. Mengapa financial planner Messi menyarankan skema pengalihan penghasilan ke Belize dan Uruguay? Salah satu alasannya jelas karena tarif pajak penghasilan badan Spanyol yang tinggi. Dalam contoh yang sederhana, saya ingin menggambarkan situasi lain. Misalnya anda bekerja di sebuah gedung perkantoran. Di gedung ini terdapat satu-satunya kios penjual aneka makanan dan minuman. Harganya lebih mahal dari pasaran, ibu-ibu penjaganya galak dan rasa dari kue basahnya tidak terlalu enak. Tapi karyawan di perkantoran ini tidak memiliki pilihan lain selain membeli di kios ibu galak ini, sekalipun si ibu galak memperlakukan para pembelinya dengan semena-mena. Bandingkan jika di perkantoran ini terdapat satu atau dua lagi penjual makanan sejenis, tentu saja para karyawan kantor akan mempunyai pilihan lain dan akan lebih mudah berpaling dari kios ibu galak. Menurut pakar perpajakan internasional, Dan Mitchell, seperti inilah tax competition bekerja. Negara tidak bisa bersikap seperti si ibu galak agar para investor tidak berpaling ke tempat lain. Lebih jauh, Mitchell berpendapat bahwa apa yang dilakukan oleh OECD melalui BEPS semakin menunjukkan arah kartel perpajakan global. Semua negara mengikuti aturan standar yang akan memperkuat posisi OECD sebagai badan tidak resmi dari perpajakan internasional. Pertanyaan selanjutnya, jika nantinya pengaruh OECD akan sedemikian besar, dapatkah mereka menempatkan kaki mereka tidak hanya di sisi negara maju?  Akankah dunia perpajakan hanya akan menjadi sistem oligopoli baru, di mana OECD dengan segala kekuasannya yang besar --meski hanya mewakili kelompok yang kecil—memiliki keleluasaan untuk mengatur kalangan yang lebih luas?

Tak Semudah Balik Telapak Tangan

Tak Semudah Balik Telapak Tangan

Pikir sebelum bicara
Bicara hanya yang kita tahu
Kerjakan hanya yang mampu
Kerja keras untuk mendapat sesuatu

Kurang lebih begitulah lirik lagu sederhana dari Slank, yang cukup sering saya dengarkan belakangan ini. Lagu, atau musik, yang katanya bukan hal bermanfaat dan hanya membuang-buang waktu ini nyatanya mampu menempel di kepala tanpa saya harus bersusah payah memahami. Meresapi makna lagu ini buat saya jauh lebih murah ketimbang menghadiri seminar yang diadakan motivator terkenal atau membeli buku motivasinya.

Lagu ini sejalan dengan niat awal yang saya canangkan pada awal tahun, yaitu meredam. Meredam segala keinginan untuk berbicara dan berekspresi berlebih seperti tahun sebelumnya. Apalagi berkomentar ini-itu padahal ilmu masih nanggung.

Hal seperti ini jelas sulit dilakukan. Keberadaan media sosial memudahkan kita untuk berbicara apa saja --dari yang berbobot, sok berbobot, sok asik, sok tahu, sampai hanya sekadar posting mood lapar atau ngantuk.

Lagu ini mengingatkan kita untuk hidup sederhana dan apa adanya. Terdengar sangat cliché, tapi sederhana di sini adalah sikap menahan diri, mengukur kemampuan diri, juga mengajak untuk bekerja keras ketimbang banyak bicara. Sederhana yang juga berarti tahu mana kebutuhan dan keinginan. Beda jauh sama postingan tema ‘bahagia itu sederhana’ padahal emang lagi gak punya duit. Hehehe.

Finansial Keluarga

Saya bukanlah seorang ahli keuangan. Di samping tidak mengambil jurusan keuangan ketika kuliah, saya juga tidak bekerja sebagai pengelola keuangan perusahaan, ataupun konsultan keuangan. Kedangkalan ilmu yang saya miliki inilah yang membuat saya sering terperosok dalam ‘jebakan finansial’.

Jebakan finansial berupa apa? Ya misalnya duit sudah habis sebelum gajian, gak punya dana darurat saat kepepet, gak punya aset dan gak punya investasi. Boro-boro mikirin hari tua, buat memenuhi kebutuhan sehari-hari aja udah ngos-ngosan. Buat orang kota yang selalu berkejaran dengan inflasi, apalagi buat para kelas menengah yang sulit menurunkan gaya hidup, hal ini tentu saja bencana.

Anda tidak perlu mengkhawatirkan kondisi finansial jika: 1) Anda anak pengusaha kaya yang warisan perusahaannya gak bakal habis tujuh turunan. 2) Anda seorang aktor atau aktris terkenal, penulis laris atau musisi kenamaan yang punya banyak passive income. 3) Anda seorang atlit berprestasi yang kaya raya dan masa pensiunnya sudah dijamin pemerintah. 4) Di bawah rumah Anda terdapat harta karun yang telah terkubur 1000 tahun bernilai triliunan rupiah.

Jika Anda tidak termasuk dalam golongan-golongan di atas, maka kita senasib. Hehehe. Ya, berhubung kita senasib, saya sekadar ingin berbagi cara agar kita bisa bertahan menghadapi badai finansial.

Tambah Sumber Pendapatan

Kebanyakan dari keluarga jaman sekarang punya dua sumber penghasilan, yaitu dari si ayah dan si ibu yang bekerja sebagai karyawan. Penghasilan dari bekerja sebagai karyawan disebut employment income. Saya tidak ingin memasalahkan ibu yang boleh bekerja atau tidak, tapi di sini kita bisa lihat bahwa mereka melakukan itu demi mendapat tambahan ‘sumur’ penghasilan. Hal ini memang penting karena jaman sekarang banyak ancaman PHK, di mana kalau satu sumber ditutup, maka kita masih bisa mengandalkan sumber yang lainnya.

Tapi sebenarnya sumber penghasilan tidak hanya dari employment income. Jika mau berpikir lebih kreatif dan gak gengsian, kita bisa membuka sumber penghasilan lain, misalnya dengan berdagang. Orang Indonesia termasuk konsumtif, jadi jangan khawatir dagangan gak laku. Tinggal pilih aja yang bener dan bikin program promosi yang tepat. 

Selain berdagang, bisa juga kita menyediakan jasa. Jasa apa aja asalkan halal. Bisa jasa penitipan anak, membuka bimbel di rumah, menjadi penulis lepas, komentator, pesepak bola tarkaman, konsultan cabutan, atau apa saja. Orang-orang Indonesia tuh males-males. Mau beli makanan di gedung sebelah aja nyuruh orang, mau beli sayur di supermarket aja nyuruh orang. Ini peluang!

Lakukan Investasi

Jaman sekarang, banyak bener pilihan investasi yang berseliweran. Ada yang risiko tinggi, ada pula yang rendah. Pakai ilmu yang udah kita dapat untuk memilih jenis investasi yang sesuai dengan kantong kita. Kalau belum ada ilmunya, ya belajar. Hati-hati pula dengan investasi bodong, investasi penipuan atau investasi-investasi gak jelas. 

Gimana caranya supaya gak ketipu? Pilih investasi yang jelas dan resmi, yang diakui oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK), juga yang sudah punya reputasi bagus dan jelas aturan mainnya, jelas sumber pendanaannya. Lagi-lagi, saya gak mau mendebatkan masalah haram dan halal di sini. Jangan percaya sama investasi-investasi yang terlihat too good to be true, yang bisa menghasilkan puluhan kali lipat dari dana awal yang kita investasikan. Jangan percaya walaupun jika yang menawarkannya adalah teman atau saudara sendiri. Jaman sekarang penipu gak mandang teman atau saudara.

Asuransi
Ini bukan iklan, dan saya juga bukan agen asuransi. Tapi yang pasti, kita gak pernah tahu umur kita, atau bagaimana kondisi kesehatan kita di masa mendatang. Saat lagi produktif, selalu sisihkan buat ikut asuransi. Yang produk apa? Terserah. Baca sendiri. Cari tau sendiri.

Dana Darurat

Gaji kita biasanya hanya cukup untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran rutin. Buat makan, transport, cicilan, sekolah anak, peralatan rumah tangga, perlengkapan anak, dan biaya sosial. 

Tapi jangan lupa kalo kita juga punya mobil atau motor. Yang namanya mobil atau motor bukan cuma butuh diservis berkala, tapi juga bisa aja rusak parah. Ban perlu diganti, spare part perlu diganti. Hal yang sama juga berlaku buat barang-barang elektronik yang kita punya. AC, TV, komputer, mesin cuci, gadget juga ada umurnya. Gimana kalo tiba-tiba ngadat? Masih mending kalo cuma ngadat.. Gimana kalo rusak?

Pertanyaan berikutnya, berapa jumlah dana darurat yang dibutuhkan? Wah kalo soal ini banyak versi yang pernah saya baca. Ada yang bilang setidaknya enam kali pengeluaran bulanan, dengan asumsi kalau sewaktu-waktu kita jadi korban PHK (amit-amit), maka kita dapat bertahan tidak hanya dari uang pesangon, tapi dana ini akan berfungsi sebagai penyambung hidup sembari mencari pekerjaan baru. 

Ada pula yang bilang setidaknya sepuluh kali atau dua belas kali pengeluaran bulanan. Dengan asumsi, sumber employment income hanya satu. Mau berapa pun jumlahnya, tergantung dari kenyamanan masing-masing orang.

Hidup Sederhana

Terkait hal ini, ada kata-kata bijak yang RT-able: Rejeki dari Allah pasti cukup untuk hidup, tapi tidak akan cukup untuk gaya hidup.

Ngomong sih gampang, tapi praktiknya?

Pertama kita bikin rekapitulasi berapa biaya bulanan yang kita keluarkan, lalu kita breakdown berdasarkan kelompok: cicilan, sekolah anak, makanan buat di rumah, makan buat di kantor, transport ke kantor, perlengkapan rumah tangga, perlengkapan anak, dan juga biaya sosial.

Kalo cicilan kan gak bisa diganggu gugat, gak ada cara lain selain cepet dilunasin. Begitu pula sekolah anak. Di luar itu, rasanya bisa disiasati, apalagi biaya sosial. Kalau memang kita pengen ngirit sebulan, ya mau gak mau kita harus tegas menolak ajakan nongkrong dari teman selama sebulan itu. Atau biaya makan di kantor misalnya, bisa disiasati dengan membawa makanan dari rumah. Selain lebih hemat, juga lebih sehat.

Kurangi juga ngemil, karena selain gak sehat buat jantung, juga gak sehat buat kantong. Gak berasa kan kita beli minuman botolan sehari dua botol, belum lagi ngerokok dan ngopi. Berapa yang bisa dihemat jika kita bisa ngerem pengeluaran-pengeluaran ini?

Jangan Pelit

Saya pernah dengar ungkapan dari seorang teman: “Jangan mau hidup bersama orang pelit. Berapapun yang elo punya, gak bakal bisa menikmati.” 

Atau ada pula ekspresi seperti “Orang pelit, kuburan sempit.”

Ya, begitulah pandangan umum tentang orang-orang pelit.

Tadi disuruh hidup sederhana, tapi abis itu bilang jangan pelit. 

Sederhana itu beda tipis dengan pelit, man. Sederhana itu bisa membedakan mana keinginan mana kebutuhan, tapi kalo pelit cenderung destruktif atau malah bisa menghambat rejeki orang lain. Yang wajib dikeluarkan, seperti pajak, memang gak bisa dihindari. Apalagi zakat, jangan coba-coba gak bayar deh.

Jangan juga salah fokus; kita gak sayang beli smartphone seharga 7 juta, tapi berat banget ngeluarin uang sejumlah sama untuk ganti kulkas dan mesin cuci yang rusak. Kita juga pelit beliin mainan buat anak, padahal kita sendiri buat nongkrong di café mahal gak sayang :)

Kita juga wajib ngasih ke orang tua, selama mereka masih ada. Lalu kepada tetangga dekat yang membutuhkan, lalu kepada saudara dan kerabat. Jika ingin kredibel, bisa juga kita salurkan melalui yayasan resmi yang sudah jelas amanah.

Jangan pelit juga untuk ngeluarin duit pergaulan. Memang perlu dibatasi jangan sampai kebobolan, tapi kalo sampai bikin kita jadi gak mau ketemu teman sama sekali pun tidak baik. Gimanapun, teman akan banyak menolong. 

Berdoa

Last but not least, berdoa :)

My Circle

Beberapa waktu lalu, saya membaca postingan galau seorang teman di sebuah media sosial. Saya lupa kata-katanya, intinya sih ia merasa kesal dan sedih karena tidak dianggap sebagai inner circle oleh temannya.

Apa sih inner circle itu sehingga seseorang bisa gusar jika tidak dimasukkan ke dalamnya? Kalau menurut definisi yang saya baca lewat googling, inner circle adalah “a small, intimate, and often influential group of people.” Ada juga yang mendefinisikan sebagai “a clique or a group of people or who share a common interest, aim or purpose.”

Dari dua definisi tadi, ada beberapa unsur yang harus dipenuhi untuk menjadi sebuah inner circle. Pertama, adanya kumpulan orang. Selanjutanya, kumpulan tersebut hanya berisi kelompok kecil, berhubungan dekat, memiliki kesamaan tujuan dan ketertarikan. Berbeda dengan organisasi atau perkumpulan, inner circle jauh lebih informal dan santai. Tidak memiliki target yang ingin dicapai, tapi hanya ingin berkumpul saja. Atau jika tidak bisa berkumpul, setidaknya berbicara secara virtual pun bisa. Lebih santai tapi lebih akrab.

Saya sudah sering menuliskannya, dan tidak pernah bosan saya bilang kalau semakin kita dewasa, maka alokasi waktu untuk berkumpul bersama teman akan semakin berkurang, dan untuk itu kita akan selektif untuk mengalokasikan waktu yang sedikit itu untuk dihabiskan bersama orang-orang yang kita inginkan saja. Begitulah penerapan inner circle dalam lingkup pribadi.

Saya sendiri tidak terlalu mementingkan inner circle saya, karena saya tidak punya lagi geng pertemanan yang benar-benar dekat dan begitu sering menghabiskan waktu bersama. Yang kini saya lakukan adalah membentuk circle pertemanan saya sendiri, yang terdiri dari lingkaran terdekat yang berisi sedikit orang saja, hingga lingkaran terjauh yang berisi semakin banyak orang. Tanpa harus menyebut nama, beginilah lingkaran pertemanan saya:

Lingkaran Pertama – Best Friends

Istimewa. Berisi orang-orang yang satu pemikiran, satu visi, dan banyak kesamaan hobi dan ketertarikan, terlepas dari pencapaian dan kemampuan ekonomi kami. Ngobrol sama mereka gak ada habisnya. Orang-orang ini juga mampu mengerti becandaan saya, tahu baik-jeleknya saya, ngerti history saya dan mereka menerimanya dengan baik. Dan mereka gak judging! Setidaknya saya punya tiga orang di lingkaran ini, dan kami masih sering ketemu dan ngobrol tanpa harus merasa terganggu. Untuk lingkaran ini, sibuk hanyalah mitos. Saya akan menyediakan waktu untuk bertemu mereka.

Lingkaran Kedua – Good Friends

Dengan orang-orang ini, saya menyimpan respek, begitu pula sebaliknya, walau tanpa harus diungkapkan berlebihan. Orang-orang ini juga memiliki kesan baik secara keseluruhan, walaupun tidak selalu satu visi, kadang berbeda selera musik dan tempat berlibur favorit, juga berbeda cara hidup secara umum. Setidaknya saya punya 10an orang di sini. Saya mengingat hari-hari spesial mereka, mengucap doa tulus untuk mereka, dan tidak menolak kalo mereka ajak makan-makan.

Lingkaran Ketiga – Allies

Lingkaran ini berisi rekan-rekan seprofesi atau satu hobi yang baik. Bisa juga isinya kenalan-kenalan random yang bertahan cukup lama karena kesan yang baik. Mereka lebih dari sekadar rekan kerja, dan kadang-kadang menghabiskan waktu bersama di luar pekerjaan. Tidak jarang mengalami cekcok, tapi biasanya dapat diselesaikan dengan elegan, walaupun dengan agree to disagree. Biasanya berkumpul dalam rangka seremonial, dan setidaknya mereka ini akan saya sapa dalam hari-hari besar keagamaan.

Lingkaran Keempat – Colleagues

Agak formil, atau profesional. Masih berada dalam lingkaran selama masih saling membutuhkan. Biasanya berisi rekan kerja yang baik dan asik, atau tetangga yang ramah dan suka membantu. Saya memegang prinsip don’t shit where you eat terhadap mereka. Selama masih saling respek dan tidak ada masalah besar dalam pekerjaan, maka semua akan baik-baik saja. 

Lingkaran Kelima – Good People

Orang-orang seperti ini bukanlah teman baik saya, tapi ada hal baik yang bisa saya contoh dari mereka. Berisi orang-orang yang pernah mengerjakan proyek singkat atau kegiatan bersama. Misalnya teman satu komunitas, atau mentor dalam pekerjaan.

Lingkaran Keenam – Derailed

Orang-orang ini pernah jadi teman baik saya, tapi waktu kemudian membuat kami lupa satu sama lain. Atau misalnya karena pernah ada hal gak enak yang membuat hubungan merenggang. Dan semakin merenggang. 

Contoh:

Misalnya, dulu pernah temenan, tapi misalnya pacarnya salah paham sampai marah-marah. Jadi males dong gue. Not worth fighting for.

Misalnya lagi nih, dulu pernah temenan baik, tapi karena dia pernah gak ngebalikin barang yang dia pinjem, atau ngebalikin tapi udah jadi rusak dan dia gak tanggung jawab, nah ini yang gue males.

Lingkaran Ketujuh – Cuma Kenal Aja

Pernah satu sekolah, pernah satu kantor, pernah satu kuliah, jadi teman di media sosial tapi dari dulu tidak pernah bener-bener dekat. Jika melihat profil mereka, hanya untuk kepo. Jika bertemu di jalan, mungkin akan mengobrol basa-basi saja. Atau mereka yang hanya menghubungi kalau ada perlunya doang.

Contoh pembicaraan: Cuaca cerah ya? Jalanan macet ya? Kereta penuh ya? BBM mahal ya? Pemerintah kok begini ya? Barcelona menang terus ya? Pertanyaan yang gak perlu dipikirin serius jawabannya.

Lingkaran Selanjutnya – Gak Usah Kenal

Yang pernah ngutang tapi gak bayar, yang pernah nipu mentah-mentah, yang pernah nyolong, yang pernah menghina, yang pernah nyakitin dengan omongan dan perbuatan, yang seringnya manfaatin doang, yang bener-bener beda visi.